2.扶持企業資金仍需清理和規范。省級公共財政預算中除用于節能減排、公益性補助、價格補貼等方面支出外，尚有36項專項資金30.34億元，以項目補助、貼息、獎勵等方式補助3092戶企業，投向競爭性領域。部分專項資金使用方向和扶持對象相近，造成當年重復補助同一企業，或同一企業的相同項目。其中，有310戶企業獲得2項以上專項資金7.97億元，占向企業投入的26%；有17戶企業獲得4項以上專項資金2.01億元；有24戶企業以相同或類似項目獲得2項以上專項資金8712萬元。如山東科信生物化學有限公司2012年獲得3項省財政扶持資金333萬元，2013年又采取用相同項目申報不同專項資金、用不同項目申報同一專項資金等方式，分別通過省級和濟南市、德州市申請獲得省財政扶持資金195萬元。
3.專項轉移支付指標提前下達比例較低，影響了市縣政府預算編制的完整性。2012年省財政廳向各市縣提前下達2013年專項轉移支付指標101.15億元，僅占當年實際執行數的13%。
(三)預算執行方面。
1.國有資本經營預算執行進度遲緩。按照規定，省管企業6月末前預繳國有資本經營預算收入的比例要達到50%，11月末前要全部繳納完畢。但從執行情況看，截至2013年6月末實際入庫1.66億元，僅占全年收入的19%；截至11月末入庫5.95億元，占全年收入的69%。由于收入入庫時間晚，造成年底分配資金較多，11月和12月的支出占全年支出的93%。
2.省直單位社�；痤A算執行管理不規范。一是省社保經辦機構支出戶誤收社�；鹄U費343.43萬元，由于財政與社保部門未能定期對賬及時糾正，致使社保基金預算收入與財政專戶收入數據不一致。二是2013年上半年省財政分別向省直單位工傷、生育基金支出戶撥付資金259萬元和409萬元，由于溝通不及時，在未發生支出情況下，下半年再次撥付270萬元和424萬元。兩項基金全年實際支出為54.77萬元和152.96萬元，僅占當年撥入資金的10%和18%。
3.將財政結余資金辦理結轉。2012年省財政將部門單位政府采購結余等資金2895萬元，以"政府辦公廳及相關機構事務"科目辦理結轉，2013年又將上述資金調劑為"武裝警察"、"民主黨派及工商聯事務"、"其他支出"等科目列支。
(四)財政存量資金方面。
2013年，省財政廳按照財政部有關要求，對財政和預算單位的存量資金進行了清理，取得明顯成效。但審計發現，仍有部分財政資金長期閑置，需進一步壓減和盤活。一是省屬國有企業資產處置收益等財政專戶資金5.19億元以定期存款存放，長期未發生業務。二是以前年度收取的不需退還的耕地保證金等1535.41萬元長期在財政專戶掛賬，今年5月末才清繳入庫。三是2.07億元財政資金結存在4個省直部門，未能及時有效使用。
(五)財政資金績效評價工作方面。
2012和2013年省財政廳分別選擇15項和33項專項資金開展績效評價工作。審計抽查2項資金中的12個項目發現，存在組織評價方式不夠科學，績效評價的實施不夠嚴格和規范等問題。如2013年11月，委托社會中介機構對2012年度農村現代流通服務體系專項資金績效情況進行評價，受托中介機構安排2名工作人員用9天時間，對全省182個項目績效自評材料進行了審核打分，評定整體綜合得分94.98分，執行情況優秀。審計抽查其中的7個項目發現，有6個項目存在自評結果與實際狀況不符問題，主要是：項目單位提交經濟指標不真實的會計報表，資金到位情況不真實，挪用專項資金等。評價過程中有關部門未對自評結果的真實性進行核實，未能發現上述問題。
(六)省發展改革委參與預算資金分配管理方面。
1.部分項目審核把關不夠嚴格。一是在省服務業發展引導資金中，向未按要求出具銀行借款證明的7個物流項目安排貸款貼息資金1150萬元。二是在省區域建設專項資金中，安排科研課題經費1000萬元，超出了專項資金管理辦法規定的主要用途。
2.項目管理不到位，影響資金使用效益。一是抽查使用專項資金4160萬元的9個項目，截至審計日，項目建設進度均不同程度滯后于申報時制定的建設計劃，其中2個項目仍未開工。二是個別建設項目存在違規招投標問題，涉及區域建設專項資金1890萬元。
二、稅收征管審計情況
本次審計重點抽查了濟南、德州、聊城3個市所轄9個縣和3個開發區地稅部門，延伸審計了89個納稅單位。審計結果表明，地稅部門認真做好"營改增"試點工作，積極組織稅收收入，加強稅收征管，稅收收入總量和質量有所提高。發現的主要問題是：
(一)小微企業營業稅減免政策未落實到位。審計的5個縣和3個開發區符合免稅條件的3096戶小微企業，2013年8至12月，有1312戶應免未免營業稅56.22萬元，占被調查企業應免稅額的23%。
(二)土地增值稅清算率較低。審計的5個縣和3個開發區193個房地產開發項目，達到清算條件的147個，有60個未清算，占符合清算條件項目的41%。
(三)納稅人利用虛假發票逃稅。山東聊城天恒置業有限公司使用6張偽造的發票共計1090.09萬元，虛報房地產項目開發成本，逃避繳納土地增值稅240.3萬元。寧津縣路路通氣化有限公司利用虛開運費發票列支90萬元，逃避繳納企業所得稅22.5萬元。
(四)個別地方違規引稅。樂陵市郭家街道辦事處通過注冊3家運輸企業，2011至2013年7月為轄區外單位虛開貨物運輸業發票12.04億元，引稅4765.34萬元，當地財政為此支付引稅費用1929.38萬元，占引稅額的40%。寧津縣4個地稅中心所2012至2013年利用代開發票方式為當地政府引稅3223.01萬元，為轄區外單位代開發票7.48億元，當地財政為此支付引稅費用1665.03萬元，占引稅額的52%。
(五)對重點稅源征管不到位。一是8個縣和3個開發區地稅部門截至2013年末對27戶納稅單位少征收當期稅款3.98億元，至今年5月末尚有5006.11萬元未征收。二是3個縣和1個開發區地稅部門對11戶重點稅源企業違規緩征稅款5.45億元。三是濟南市地稅局高新區分局對企業提前征收稅款1.19億元。
三、部門單位預算執行審計情況
重點對50個部門單位的"三公"經費、津貼補貼發放、資源節約利用和專項資金預算執行等情況進行了審計，并延伸審計了124個所屬單位。審計結果表明，各部門單位積極貫徹落實中央八項規定和省委實施辦法，制定完善了111項規章制度，50個部門單位2013年"三公"經費支出比上年下降了15.4%。發現的主要問題是：
(一)"三公"經費控制不嚴格。
審計的50個部門單位不同程度存在"三公"經費使用管理不合規問題。
1."三公"經費超預算、無預算。其中，13個部門單位因公出國(境)費預算451萬元，實際支出895.51萬元，超出預算99%；31個部門單位公務用車運行維護費預算1959.91萬元，實際支出2656.52萬元，超出預算36%；17個部門單位公務接待費預算432.3萬元，實際支出875.17萬元，超出預算102%。如省輕工聯社等4個部門單位無預算列支因公出國(境)費89.72萬元；省監獄局公務用車運行維護費預算55萬元，實際支出175.76萬元，超出預算220%；省建材協會公務接待費預算2萬元，實際支出24.88萬元，超出預算1144%。
2."三公"經費列報不實，有的隱瞞轉移支出。其中，15個部門單位將因公出國(境)費173.82萬元在培訓費、差旅費等項目或協會中列支；31個部門單位將公務用車運行維護費437.97萬元在差旅費、辦公費、租賃費等項目或所屬單位和協會中列支；34個部門單位將公務接待費400.66萬元在會議費、培訓費等項目或所屬單位和協會中列支。如省文化廳將因公出國(境)費38.9萬元在培訓費、差旅費等項目中列支；省工商局將公務用車運行維護費28萬元在工資福利和"其他"科目中列支；省煤田地質局將公務接待費76.66萬元在其投資的酒店列支。
3.部分部門單位"三公"經費仍在上升。其中，14個部門單位因公出國(境)費比上年增加195.32萬元，增長140%；17個部門單位公務用車運行維護費比上年增加138.23萬元，增長18%；11個部門單位公務接待費比上年增加83.95萬元，增長35%。如省統計局因公出國(境)費支出29.9萬元，比上年增加18.79萬元，增長169%；省文聯公務用車運行維護費支出74.2萬元，比上年增加41.3萬元，增長126%；省貿促會公務接待費支出52.47萬元，比上年增加20.33萬元，增長63%。
(二)違規發放津貼補貼。
25個部門單位、19個二級單位違規發放津貼補貼556.87萬元，審計期間已清退330.12萬元。
1.有12個部門單位、12個二級單位無依據發放獎金、加班費、值班費等254.87萬元。如省糧食局及部分下屬單位自定標準每人發放2000元獎金，共發放61.3萬元。
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